某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入6000万元，但不能提供限售

考试题库2022-08-02 14

问题某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入6000万元，但不能提供限售股原值凭证。在计算企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费是（）万元。A.180B.300C.600D.900

选项 A.180
B.300
C.600
D.900

答案 D

解析企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。该限售股核定的原值和合理税费=6000×15%=900（万元）。

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注会税法

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