首页
登录
财务会计
甲企业从事实木地板的加工生产,为增值税一般纳税人,2020年5月份经营业务如下:
甲企业从事实木地板的加工生产,为增值税一般纳税人,2020年5月份经营业务如下:
题库
2022-08-02
54
问题
甲企业从事实木地板的加工生产,为增值税一般纳税人,2020年5月份经营业务如下:(1)甲企业将生产的5000平米A类实木地板分两批出售,其中3000平米取得不含税收入45万元,另2000平米取得不含税收入32万元。(2)甲企业将自产的2000平米的A类实木地板用于换取生产资料,按照成本价格给对方开具增值税专用发票并以此计算消费税,发票注明金额20万元,税额2.6万元。(3)接受乙企业委托,加工A类实木地板3000平米,乙企业提供的原材料不含税价款为30万元,甲企业收取不含税加工费5万元,辅料费1.5万元。(4)领用从其他企业外购的1000平米实木地板用来加工高档实木地板,购入时取得增值税专用发票注明金额12万元,税额1.56万元,加工完成后对外出售,取得销售款并开具增值税专用发票注明金额25万元,税额3.25万元。(其他资料:实木地板消费税税率5%。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。(2)回答业务(2)处理是否正确,请说明理由。如果处理不正确,请计算应缴纳的消费税。(3)计算业务(3)应代收代缴的消费税。(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
选项
答案
解析
(1)
应缴纳的消费税=(45+32)×5%=3.85(万元)
(2)业务(2)处理错误。
理由:纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
45÷3000=0.015(万元),32÷2000=0.016(万元),因此最高售价为0.016万元。
应缴纳的消费税=0.016×2000×5%=1.6(万元)
(3)
应代收代缴的消费税=(32+45)÷5000×3000×5%=2.31(万元)
(4)
外购已税实木地板为原料加工实木地板,已缴纳的消费税可以抵扣。
应缴纳的消费税=25×5%-12×5%=0.65(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/423226.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
( )是各生产企业和商业企业内部以及相互之间由于购买生产资料和消费资料而引起的货
当金融企业融资和用资的到期日不匹配,或者经历了预期外的资金外流,结果被迫以高于正
借款人所在国政局动荡、社会动荡、经济恶化、政策多变可能给金融企业带来损失,这是金
一个企业把商品赊销给另一个企业,商品的使用权发生了转移,形成的买卖双方债权债务关
证券公司通过参与企业兼并与收购,可以实现( )。A.超额利润 B.
证券回购市场的参与者不包括()。A.商业银行 B.工商企业 C.政府 D
下列关于企业短期融资券的说法中,错误的是()。A.企业发行短期融资券应在中国银
根据2005年施行的《短期融资券管理办法》,企业发行融资券时实行余额管理,待偿还
短期融资券是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的,约定在()内还
我国某银行会计报告提供的相关资料如下:股东权益总额为50亿元。其中,股本为30亿
随机试题
Formanytravelers,chartervacationsoftenturnouttocostconsiderablymoret
PassageOneTohighlightoutstandingculturaldiversityprograms.第四段指出,虽然有许多《财富》五
Joblettersandresumesmustattracttheattentionofbusyreaders,whomay
下列不属于办理公文的是()。A.立卷归档 B.批转公文 C.收文执行 D.
下列关于客户至上的基本要求,说法错误的是()。A.基金从业人员不得从事与
请从所给的四个选项中,选出最恰当的一项填入问号处,使之呈现一定的规律: A.如
库场通过能力是一段时期内,库场可能堆存货物的( )数量。 A.平均
溶血反应 A.输血后15分钟~2小时内出现寒战、髙热,伴恶心呕吐及皮肤潮红
甲企业持汇票在法定期限内向付款人提示承兑,付款人在3日内未作承兑与否的表示。下列
(2020年真题)关于基准收益率测定的说法,正确的是( )。A.基准收益率最低限
最新回复
(
0
)