首页
登录
财务会计
甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业,2020 年发生的与我国境内相关的
甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业,2020 年发生的与我国境内相关的
资格题库
2022-08-02
78
问题
甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业,2020 年发生的与我国境内相关的部分业务如下:(1)1 月 20 日,境内乙公司作出利润分配决定,按 20%的持股比例向甲公司分配股利 200 万元,甲公司决议将乙公司应分回股利在中国境内直接投资新建居民企业丙(属于国家鼓励类投资项目),相关款项直接从乙公司转入丙公司账户。(2)境内乙公司的生产经营需要甲公司的专利权才能正常运行,2 月 15 日境内乙公司向甲公司支付当年的专利权使用费 1000 万元(含税)。(其他相关资料:甲公司在中国境内无常设机构,不考虑税收协定因素)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)判断甲公司和乙公司是否构成关联关系并说明理由。(2)说明业务(1)中甲公司取得的股利是否征收预提所得税,并说明理由。(3)计算业务(2)乙公司应代扣代缴的增值税。(4)计算业务(2)乙公司应代扣代缴的企业所得税。
选项
答案
解析
(1)甲公司和乙公司构成关联关系。甲公司对乙公司仅持股 20%,未达到 25%的标准,但乙公司的生产经营活动必须由甲公司提供专利权才能正常进行,因此双方构成关联关系。
(2)暂不征收预提所得税。
理由:对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,直接投资于鼓励类投资项目,凡符合规定条件的,实行递延纳税政策,暂不征收预提所得税。
甲公司分得利润享受上述政策的条件特征:
①以分得利润在中国境内投资新建居民企业,属于直接投资;
②分得利润属于乙公司已经实现的留存收益;
③200 万投资款直接从乙公司账户转入丙公司账户。
(3)业务(2)乙公司应代扣代缴的增值税=1000÷(1+6%)×6%=56.60(万元)
(4)业务(2)乙公司应代扣代缴的企业所得税=1000÷(1+6%)×10%=94.34(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/423116.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
我国人民币现金流通是以()为中心。A.商业银行 B.中国人民银行 C.其他
按是否与实际信用活动直接相关划分,信用工具分为()。A.债权凭证和所有权凭证
在弗里德曼的货币需求函数式中,恒久性收入与货币需求呈()关系。A.正相关
租赁公司、银行和其他金融机构,通过出租设备工具而收取租金的一种信用形式指的是(
金融企业无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险是()。A
在我国当前实行现金管理的条件下,现金投放的主要渠道是()。A.工资及对个人的其
借款人所在国政局动荡、社会动荡、经济恶化、政策多变可能给金融企业带来损失,这是金
我国的金融监管体制处于“一行两会”阶段是()。A.1984—1992年 B.
弗里德曼认为,非人力财富占个人总财富的比例与货币需求呈()关系。A.正相关
我国人民币现金流通是以()为中心,通过()和其他金融机构的业务活动,经过不同
随机试题
______ontheNewWorld,hefeltlikecrying.A、LandB、LandedC、TolandD、Having
Mostimportantly,suchanexperiencehelps______aheightenedsensitivitytooth
[originaltext]M:Hi,Jenny,youdon’tlookhappy.What’swrong?W:Well,Jack,
选出下列选项中读音不同的选项()
患者青壮年,咳嗽伴低热,盗汗,乏力1个月。X线显示右肺上可见大小不等、密度不均、
大剂量亚甲蓝(10~20mg/kg)可用于解救A.高铁血红蛋白症B.氰化物中毒C
简述现代企业人力资源管理各个历史发展阶段的特点。
位于均值黏性土地基上的钢筋混凝土条形基础,基础宽度为2.4m,上部结构传至基础顶
下列不是早产的高危因素的是A、既往有早产史 B、免疫因素 C、羊水过少 D
2019年4月经修改后公布的《中华人民共和国消防法》规定,国务院住房和城乡建设主
最新回复
(
0
)