首页
登录
财务会计
某矿场属于增值税一般纳税人,2020 年 11 月发生下列业务: (1)开采原
某矿场属于增值税一般纳税人,2020 年 11 月发生下列业务: (1)开采原
免费题库
2022-08-02
42
问题
某矿场属于增值税一般纳税人,2020 年 11 月发生下列业务:(1)开采原煤 1000 吨,将其中的 600 吨直接对外销售,取得不含税销售收入 1500 万元。(2)开采煤矿的同时开采天然气 100 万立方米,全部对外销售,开具增值税专用发票上注明金额220 万元。(3)将开采的原煤与开采的锰矿石捆绑销售,合计销售 100 万吨,共取得含税销售收入 421 万元,未分别核算原煤和锰矿石的销售收入。(4)外购 100 万元原煤与自采 200 万元原煤混合洗选加工为选煤销售,选煤销售额为 450 万元。外购的原煤已取得增值税专用发票。已知:原煤的资源税税率为 4%,锰矿石的资源税税率为 2%,天然气资源税税率为 6%,洗选煤税率为 2%。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。(4)说明业务(4)是否可以扣减外购原煤的购进金额,如可以,计算准予扣减的外购原煤购进金额;如不可以,请说明理由。(5)计算业务(4)应缴纳的资源税。
选项
答案
解析
(1)
业务(1)应缴纳的资源税=1500×4%=60(万元)
(2)
业务(2)应缴纳的资源税=220×6%=13.2(万元)
(3)
纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率。 业务(3)应缴纳的资源税=421÷(1+13%)×4%=14.90(万元)
(4)
纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量;当期不足扣减的,可结转下期扣减。纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量,未准确核算的,一并计算缴纳资源税。
准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区原
矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)
业务(4)可以准确核算外购应税产品的购进金额,所以可以扣减外购原煤的购进金额。
准予扣减的外购原煤购进金额=100×(4%÷2%)=200(万元)
(5)
业务(4)应缴纳的资源税=(450-200)×2%=5(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/423052.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
在商业银行投资业务中,由于所持有证券的发行人破产可能蒙受损失的风险属于()。
我国人民币现金流通是以()为中心,通过()和其他金融机构的业务活动,经过不同
银行信用是指银行及其他金融机构以()形式,通过存款、贷款等业务提供的信用。A.
在我国,人民币从商业银行和其他金融机构现金业务库进入中国人民银行现金发行库的过程
属于商业银行中间业务的有()。A.结算业务 B.证券投资业务 C.代理业务
以下业务属于商业银行不可撤销承诺类中间业务的是()。A.回购协议 B.票据发
金融租赁公司可以经营的业务有()。A.融资租赁业务 B.吸收股东存款 C.
按担保公司的业务范围,担保公司可分为()。A.政府性担保公司 B.政策性担保
货币发行是中央银行的()。A.负债业务 B.资产业务 C.清算业务 D.
中央银行存款业务不包括()。A.存款准备金业务 B.财政性存款业务 C.特
随机试题
[originaltext]Yourassignmentsthistermwillbetowritetwomajorresearc
HowtoBeaGoodRoommateandDealwithThoseWhoAren’tA)Roommate
花饰安装中,单独花饰中心位置偏移的允许误差(室内10mm,室外15mm),检验方
生殖技术引起的社会伦理问题有A.生殖技术破坏自然法则 B.生殖技术可以有利于计
正常人血清中含量最低的免疫球蛋白是( )。A.IgA B.IgD C.Ig
房地产经纪人员在协助买卖双方签订存量房买卖合同之前,需要做到的事项不包括( )
关于双胍类降糖药药理作用的叙述不正确的是A.提高靶组织对胰岛素的敏感性 B.对
根据民事诉讼法律制度的规定,下列属于不适用小额诉讼程序审理的案件的有( )。A
计提基金的存款利息收入的方式是()。 A.按日计提B.按周计提 C
观察验槽的内容主要有()。A.基槽的开挖平面位置、尺寸、槽底深度 B.槽壁
最新回复
(
0
)