首页
登录
财务会计
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵
考试题库
2022-08-02
14
问题
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰,2020年5月发生以下业务:(1)外购的红宝石不含税价110万元,取得增值税专用发票;本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链,销售给某商贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。(2)非独立核算的门市部,采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批,换入的旧项链折价12万元,该批项链取得差价款收入39.78万元。(3)为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链共20条,企业未能分别核算金银首饰的销售额,共取得含税收入70.2万元。(4)非独立核算的门市部,向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元,零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元;零售玉石首饰取得收入117万元,零售镀金首饰取得收入58.5万元。(其他相关资料:金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算销售宝石手链应缴纳的消费税。(2)计算企业采取“以旧换新”方式销售金项链应缴纳的消费税。(3)计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税。(4)计算企业业务(4)应缴纳的消费税。
选项
答案
解析
(1)外购已税珠宝玉石生产贵重首饰及珠宝玉石,可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=230×10%-110×10%×65%=15.85(万元)
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链应缴纳的消费税=39.78÷(1+13%)×5%=1.76(万元)
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=70.2÷(1+13%)×10%=6.21(万元)
(4)应缴纳的消费税=(70.2+35.1)÷(1+13%)×5%+(117+58.5)÷(1+13%)×10%=20.19(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/423051.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
工商企业或金融机构向消费者个人提供的信用是()。A.商业信用 B.银行信用
当金融企业融资和用资的到期日不匹配,或者经历了预期外的资金外流,结果被迫以高于正
与金银完全脱钩,仅作为一种价值符号的货币形态是()。A.代用货币 B.
证券公司通过参与()是实现社会资本重组的重要途径。A.企业并购 B.私募发行
具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的,约定在一年内还本付息的债务融资工
根据2005年施行的《短期融资券管理办法》,企业发行融资券时实行余额管理,待偿还
短期融资券是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的,约定在()内还
通常把金融企业的产权资本称为()。A.债务资本 B.二级资本 C
下列金融企业筹集资本的途径中,不属于外部筹集资本的是()。A.发行普通股
宁夏银川市的个体工商户甲时装商店,以零售和批发销售江苏的乙服装公司的品牌时装为主
随机试题
[originaltext]W:Hi,Iunderstandthatthereareaerobicclassesforstudentsa
Millionsofschool-leaversintherichworldareabouttobidatearfulgood
[originaltext]SummermeansinternshipsforthousandsofAmericancollegestu
[originaltext]W:Thisis20hoursGreenwichmeantime.I’mCarol.Thankyoufor
[originaltext]W:Canyousellyourselfintwominutes?Goforit.M:Withmyqu
下列物质中,对胆汁的释放促进作用最强的是()。A.单糖 B.多糖 C.蛋白
股票开盘集合竞价的有效竞价范围为即时行情显示的前收盘价的700%以内,连续竞价、
一公司销售部有4名区域销售经理,每人负责的区域数相同,每个区域都正好有两名销售经
英国科学家指出.在南极上空.大气层中的散逸层顶在过去40年中下降了大约8公里。在
某产妇足月妊娠,阴道自然分娩一男婴,重4000g,胎儿娩出后15分钟,阴道突然.
最新回复
(
0
)