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某机电设备经销公司为增值税一般纳税人,销售外购设备并提供安装服务,下列税务处理正
某机电设备经销公司为增值税一般纳税人,销售外购设备并提供安装服务,下列税务处理正
考试题库
2022-08-02
66
问题
某机电设备经销公司为增值税一般纳税人,销售外购设备并提供安装服务,下列税务处理正确的有( )。 A.如果该公司未分别核算设备销售额和安装业务金额,应该一并按照销售设备依13%的税率征收增值税B.如果该公司对设备销售和安装服务分别核算,可以按照兼营的规定征收增值税C.如果该业务已按兼营的有关规定,分别核算,则设备销售额按照13%税率计算缴纳增值税,安装服务可以按照9%税率计算缴纳增值税D.如果该业务已按兼营的有关规定,分别核算,则设备销售额按照13%税率计算缴纳增值税,安装服务可以按照3%征收率计算缴纳增值税
选项
A.如果该公司未分别核算设备销售额和安装业务金额,应该一并按照销售设备依13%的税率征收增值税
B.如果该公司对设备销售和安装服务分别核算,可以按照兼营的规定征收增值税
C.如果该业务已按兼营的有关规定,分别核算,则设备销售额按照13%税率计算缴纳增值税,安装服务可以按照9%税率计算缴纳增值税
D.如果该业务已按兼营的有关规定,分别核算,则设备销售额按照13%税率计算缴纳增值税,安装服务可以按照3%征收率计算缴纳增值税
答案
ABCD
解析
本题考核销售设备并提供安装服务的税务处理,本题的关键点是该企业的设备是购进的设备,而非自产的设备,而且该企业为销售企业,因此如果未分别核算,应该按照混合销售行为,按照13%计算缴纳增值税;如果分别核算,按照兼营的规定,设备销售额按照13%计算纳税,安装服务可以按照一般计税方法依照9%的税率计算纳税,也可以选择简易计税,征收率3%。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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