2. 财务会计
  3. 某机电设备经销公司为增值税一般纳税人，销售外购设备并提供安装服务，下列税务处理正

某机电设备经销公司为增值税一般纳税人，销售外购设备并提供安装服务，下列税务处理正

考试题库2022-08-02  54
问题 某机电设备经销公司为增值税一般纳税人，销售外购设备并提供安装服务，下列税务处理正确的有（　）。　A.如果该公司未分别核算设备销售额和安装业务金额，应该一并按照销售设备依13%的税率征收增值税B.如果该公司对设备销售和安装服务分别核算，可以按照兼营的规定征收增值税C.如果该业务已按兼营的有关规定，分别核算，则设备销售额按照13%税率计算缴纳增值税，安装服务可以按照9%税率计算缴纳增值税D.如果该业务已按兼营的有关规定，分别核算，则设备销售额按照13%税率计算缴纳增值税，安装服务可以按照3%征收率计算缴纳增值税
选项 A.如果该公司未分别核算设备销售额和安装业务金额，应该一并按照销售设备依13%的税率征收增值税
B.如果该公司对设备销售和安装服务分别核算，可以按照兼营的规定征收增值税
C.如果该业务已按兼营的有关规定，分别核算，则设备销售额按照13%税率计算缴纳增值税，安装服务可以按照9%税率计算缴纳增值税
D.如果该业务已按兼营的有关规定，分别核算，则设备销售额按照13%税率计算缴纳增值税，安装服务可以按照3%征收率计算缴纳增值税
答案 ABCD
解析 本题考核销售设备并提供安装服务的税务处理，本题的关键点是该企业的设备是购进的设备，而非自产的设备，而且该企业为销售企业，因此如果未分别核算，应该按照混合销售行为，按照13%计算缴纳增值税；如果分别核算，按照兼营的规定，设备销售额按照13%计算纳税，安装服务可以按照一般计税方法依照9%的税率计算纳税，也可以选择简易计税，征收率3%。
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