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甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,
甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,
考试题库
2022-08-02
88
问题
甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有( )。 A.该项股权收购符合特殊性税务处理条件B.该项股权收购免于征收企业所得税C.非股权支付额对应的资产转让所得800万元D.该项股权收购,转让方应纳税额200万元
选项
A.该项股权收购符合特殊性税务处理条件
B.该项股权收购免于征收企业所得税
C.非股权支付额对应的资产转让所得800万元
D.该项股权收购,转让方应纳税额200万元
答案
ACD
解析
条件1:受让企业收购的股权占转让企业全部股权的80%>50%;
条件2:股权支付金额占交易支付总额=43200÷(43200+4800)=90%>85%;
股权转让中股权支付部分对应的所得是暂时不征收企业所得税;但是,非股权支付对应的股权所得要交税=10000×80%×(6-5)×4800÷48000×25%=200(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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