2020年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公用楼，取得的专票上注明价款1

练习题库2022-08-02 33

问题 2020年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公用楼，取得的专票上注明价款1000万元、进项税额90万元；在2021年4月，纳税人将办公楼整体改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，该企业应做进项税额转出的金额是（　）万元。　A.90B.86.04C.85.68D.54

选项 A.90
B.86.04
C.85.68
D.54

答案 B

解析不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率；不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%＝（1000－4×11）÷1000×100%＝95.6%；不得抵扣的进项税额＝90×95.6%＝86.04（万元），应转出进项86.04万元。

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注会税法

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