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财务会计
2020年5月15日,某增值税一般纳税人购入一座办公用楼,取得的专票上注明价款1
2020年5月15日,某增值税一般纳税人购入一座办公用楼,取得的专票上注明价款1
练习题库
2022-08-02
18
问题
2020年5月15日,某增值税一般纳税人购入一座办公用楼,取得的专票上注明价款1000万元、进项税额90万元;在2021年4月,纳税人将办公楼整体改造成员工食堂,用于集体福利。假定每月折旧额4万元,该企业应做进项税额转出的金额是( )万元。 A.90B.86.04C.85.68D.54
选项
A.90
B.86.04
C.85.68
D.54
答案
B
解析
不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率;不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%=(1000-4×11)÷1000×100%=95.6%;不得抵扣的进项税额=90×95.6%=86.04(万元),应转出进项86.04万元。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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