2. 财务会计
  3. 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 　　注册在

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 　　注册在

免费题库2022-08-02  205
问题 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　注册在广州的A公司为外资企业，2021年3月经股东会审议，决定向全体股东分配8000万利润，其中甲国B公司应分得的股息红利为5000万，乙国C个人应分得的股息红利为3000万。此外A公司向其境外股东C个人支付400万的借款利息。请回答下列问题：问题（1）：上述业务A公司需要扣缴多少增值税。问题（2）：上述业务A公司需要扣缴多少预提所得税。 问题（3）：上述业务A公司需要扣缴多少个人所得税。 问题（4）：A公司在支付上述款项时哪些需要对外付汇备案？为什么？问题（5）：甲国B公司以分得的利润收购其子公司在中国境内持有的D公司的股份，是否可以享受递延纳税政策，暂不缴纳预提所得税？为什么？
选项
答案
解析 问题（1）：应该扣缴的增值税=400÷ （1+6%）×6%=22.64（万元）
问题（2）：应该扣缴的预提所得税＝5000×10%＝500（万元）
　问题（3）：应该扣缴的个人所得税＝400÷（1+6%）×20%＝75.47（万元）
问题（4）：支付上述款项时均需要对外付汇备案。因为境内机构和个人向境外单笔支付等值超过5万美元的股息、红利、直接债务利息需要备案
问题（5）：不可以享受。因为从非关联方收购中国境内居民企业股权，可以享受递延纳税政策，但B公司是从关联方收购的中国境内居民企业股权，无法享受递延纳税政策。
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