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甲企业为服装生产企业,是增值税一般纳税人,2021年3月库存商品因管理不善发生非
甲企业为服装生产企业,是增值税一般纳税人,2021年3月库存商品因管理不善发生非
考试题库
2022-08-02
40
问题
甲企业为服装生产企业,是增值税一般纳税人,2021年3月库存商品因管理不善发生非正常损失,账面成本为15万元,为生产该批产品所耗用的原材料成本10万元(上月已抵扣增值税进项税额),该批产品的同类售价为20万元,损失发生后保险公司赔偿5万元,责任人赔偿0.5万元。企业所得税前可以扣除的资产损失为( )万元。 A.22.6B.21.3C.16.3D.10.8
选项
A.22.6
B.21.3
C.16.3
D.10.8
答案
D
解析
税前可以扣除的损失为净损失,即企业发生的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额。
该项损失为非正常损失,增值税需要做进项税额转出,转出进项税额10×13%=1.3万元
税前可以扣除的损失金额=15+10×13%-5-0.5=10.8(万元)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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