首页
登录
财务会计
中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率
中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率
题库
2022-08-02
67
问题
中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率为10%。2020年B公司实现应纳税所得额为4000万元,在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润,A公司分得1000万元,并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税,实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资,当年发生的管理费用为20万元。 要求:请根据上述资料,回答下列问题,如有计算,请计算出合计数。 问题(1):A公司来自B公司的股息所得,是否符合间接抵免条件,请说明理由。问题(2):计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。问题(3):计算A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额。问题(4):计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额。
选项
答案
解析
问题(1):符合间接抵免条件,因为A公司对B公司的直接持股比例超过20%
问题(2):A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为50万元。
B公司所纳税额属于由A公司负担的部分=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=400×1000÷3600=111.11(万元)
A公司来自B公司的所得直接缴纳和间接负担的税额=50+111.11=161.11(万元)
问题(3):A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和-计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分=950+161.11-20=1091.11(万元)
问题(4): 抵免限额=1091.11×25%=272.78(万元)
直接缴纳和间接负担的税额161.11万元,按照161.11万元抵免
需补缴税款= 272.78-161.11=111.67(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/422738.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
根据我国目前对金融监管职能的划分,存款准备金管理属于( )的职能。A.中国证监会
企业发行短期融资券应在中国()市场交易商协会注册,在中央国债登记结算有限责任公
信托公司的业务主要是按照()指明的特定目的或要求,收受、经营或运用信托资金及信
证券公司通过参与()是实现社会资本重组的重要途径。A.企业并购 B.私募发行
根据我国金融业分业经营与分业管理的要求,投资基金管理公司经营活动及行为由( )负
根据保险对象的不同,保险公司分为( )。A.财产保险公司和人寿保险公司 B
( )实际上是证券公司作为客户的金融顾问或经营管理顾问而提供咨询、策划或操作。A
证券公司在二级市场上以()身份从事证券自营买卖活动以实现自身资产与所经营资产的
某证券公司为A公司上市提供专业性的财务意见,属于证券公司的()业务。A.证券承
证券公司为所承销的证券创造一个流动性强的二级市场,并维持市场价格的稳定的职能时,
随机试题
Onecharacteristicoftherichclassesofadecliningsocietyistheirtendency
本文的结束语使用不当,下列写法中最恰当的是()。 A.以上请示,请同意 B.
男性,18岁。因高热,胸痛,咳铁锈色痰入院,检查:急性热病病容,体温40℃,脉搏
江豚种群中全部个体所含有的全部基因,称为这个种群的()。A.基因库 B.
航摄像片上一线段与地面上相应线段的水平距离之比称为()比例尺。A:地形图B:测
2020年J省完成货物进出口总额44500.5亿元,其中出口27444.3亿元,
我在回顾学生学习英语的过程时,发现其实每个学生在初学英语时都有着极强大的好奇心和
关于需要、动机的说法,正确的是()。A.需要是指人们缺乏或期待某种结果而产生的
下列审计程序中,不适用于风险评估程序的是()。A.询问 B.分析程序
女性,27岁,G2P1,停经60天,阴道流血10余天。尿妊娠试验阳性。 如为葡
最新回复
(
0
)