2. 财务会计
  3. 其他相关资料：主管税务机关对A公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企

其他相关资料：主管税务机关对A公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企

资格题库2022-08-02  29
问题 其他相关资料：主管税务机关对A公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，核定利润率为15%；A公司适用增值税一般计税方法。　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　外国A公司2020年为中国B公司提供设计服务，为此在B公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：　　（1）1月3日，A公司与B公司签订设计服务合同，确定设计的具体内容，合同约定服务期限为9个月，服务收费为人民币800万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。　　（2）A公司租赁的办公场所取得了增值税专用发票，上面注明不含税租金55万元。　　（3）1月8日，A公司从国外派业务人员抵达B公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。　　（4）A公司派遣的总经理大卫在中国工作了9个月，其工资由A公司总部支付。　　（5）10月5日，B公司对A公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。　　（6）10月9日，甲公司所派业务人员全部离开中国。　　（7）10月14日，乙公司向甲公司全额付款。问题（1）：回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。 问题（2）：回答甲公司申报办理注销税务登记的期限。 问题（3）：计算甲公司应缴纳的企业所得税。问题（4）：计算甲公司应缴纳的增值税。 问题（5）：计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。问题（6）：大卫是我国的税收居民还是非居民？为什么？问题（7）：A公司总部支付给大卫的所得是属于来自我国的所得，还是来自美国的所得？为什么？
选项
答案
解析 问题（1）：甲公司申请办理税务登记手续的期限为合同签订之日起30日内。
　问题（2）：甲公司申报办理注销税务登记的期限为项目完工后15日内。
　问题（3）：甲公司应纳企业所得税＝800÷（1＋6%）×15%×25%＝28.30（万元）。
　问题（4）：甲公司应纳增值税＝800÷（1＋6%）×6%-55×9%＝40.33（万元）
　问题（5）：甲公司应纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加＝40.33 ×（7%＋3%＋2%）＝4.84（万元）
问题（6）：大卫属于我国的税收居民，因为虽然他在我国境内无住所，但在一个纳税年度内在我国境内累计居住满183天
问题（7）：属于来自我国的所得，因为工资薪金是以劳务发生地、而非所得支付地作为所得来源地，大卫在我国境内工作，因此属于来自我国境内的所得。
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