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财务会计
2020年某企业给自有员工实际发放合理工资总额1200万元;企业生产部门接受外部
2020年某企业给自有员工实际发放合理工资总额1200万元;企业生产部门接受外部
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2022-08-02
26
问题
2020年某企业给自有员工实际发放合理工资总额1200万元;企业生产部门接受外部劳务派遣员工6人,每月向每位劳务派遣员工支付的费用3000元(企业将其作为工资、薪金入账)。假设该企业当年发生的职工福利费为200万元,则该企业职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。 A.24.96B.27.97C.28.98D.32.00
选项
A.24.96
B.27.97
C.28.98
D.32.00
答案
C
解析
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
工资薪金总额=1200+6×3000×12÷10000=1221.6(万元)
职工福利费扣除限额=1221.6×14%=171.02(万元)
应调增应纳税所得额=200-171.02=28.98(万元)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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