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财务会计
某烟草公司为增值税一般纳税人,主要从事烟叶收购和销售业务,2020年11月收购烟
某烟草公司为增值税一般纳税人,主要从事烟叶收购和销售业务,2020年11月收购烟
练习题库
2022-08-02
30
问题
某烟草公司为增值税一般纳税人,主要从事烟叶收购和销售业务,2020年11月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。收购的烟叶用于直接销售。下列表述正确的有( )。 A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元C.烟厂可以抵扣的进项税59.4万元D.烟厂可以抵扣的进项税73.92万元
选项
A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C.烟厂可以抵扣的进项税59.4万元
D.烟厂可以抵扣的进项税73.92万元
答案
BC
解析
烟叶实际支付价款总额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)
烟叶税=550×20%=110(万元)
纳税人购进烟叶之后再销售,可以按照9%计算抵扣进项税额
烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶实际支付价款总额+烟叶税)×9%=550×(1+20%)×9%=59.4(万元)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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