2. 财务会计
  3. 其他相关资料： 　　（1）上述所得是王先生2020年的全部所得，王先生无其他所

其他相关资料： 　　（1）上述所得是王先生2020年的全部所得，王先生无其他所

考试题库2022-08-02  52
问题 其他相关资料：　　（1）上述所得是王先生2020年的全部所得，王先生无其他所得。　　（2）王先生的家庭情况为：王先生有1个儿子正在上初中，王先生是家中的独生子，其父母现在均是80岁高龄；　　（3）王先生与爱人于2015年购买了首套住房，每月还贷利息支出800元。　　（4）由于王先生收入较高，夫妻双方约定，由王先生扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。　　要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。　　某上市公司高级工程师王先生，2020年度取得个人收入项目如下：　　（1）每月应发工资35000元，单位为其缴纳“五险一金”5000元，单位从其工资中代扣代缴“三险一金”3000元，12月取得年终奖180000元。　　（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得为6000元，全年共计72000元。　　（3）2月8日对2017年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。　　（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅（非海外回流文物），拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。　　（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。　　问题（1）：如果全年奖不并入综合所得计算纳税，计算单位在支付全年工资所得和年终奖应扣缴的个税。　　问题（2）：计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个税。　　问题（3）：计算股票期权所得应缴纳的个税。　　问题（4）：计算拍卖字画收入应缴纳的个税。　　问题（5）：回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个税并简要说明理由。　　问题（6）：2020年度终了，王先生是否需要汇算清缴？为什么？如果需要汇算清缴，王先生需要补退多少个税？
选项
答案
解析 （1）王先生全年综合所得的扣除金额=（5000+3000+1000+1000+2000）×12=144000（元）
　　王先生综合所得的应纳税所得额=35000×12-144000=276000（元）
　　单位支付工资时采用累计预扣法，共计预扣预缴个税=276000×20%-16920=38280（元）
　　全年奖：
　　商数=180000/12=15000（元）
　　适用税率20%，速算扣除数1410元
　　全年奖扣缴个税=180000×20%-1410=34590（元）
　　合计扣缴个税=38280+34590=72870（元）（2）租金收入应缴纳的个税＝6000×（1－20%）×10%×12＝5760（元）
　　（3）股票期权的应纳税所得额=（15－8）×30000=210000（元）
　　适用税率20%，速算扣除数16920元
　　应纳个税=210000×20%-16920=25080（元）
　　（4）拍卖字画收入应纳个税＝56000×3%＝1680（元）
　　（5）王先生11月获得的两项奖金免征个税。因为省级人民政府、国务院部委以上单位颁发的科学、教育、技术等奖金免征个税，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个税。（6）王先生不需要汇算清缴，因为王先生只在一处取得工资薪金，无其他综合所得，而且预扣预缴税额和应纳税额相等，所以无须汇算清缴。
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