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其他相关资料: (1)上述所得是王先生2020年的全部所得,王先生无其他所
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2022-08-02
62
问题
其他相关资料: (1)上述所得是王先生2020年的全部所得,王先生无其他所得。 (2)王先生的家庭情况为:王先生有1个儿子正在上初中,王先生是家中的独生子,其父母现在均是80岁高龄; (3)王先生与爱人于2015年购买了首套住房,每月还贷利息支出800元。 (4)由于王先生收入较高,夫妻双方约定,由王先生扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。 要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。 某上市公司高级工程师王先生,2020年度取得个人收入项目如下: (1)每月应发工资35000元,单位为其缴纳“五险一金”5000元,单位从其工资中代扣代缴“三险一金”3000元,12月取得年终奖180000元。 (2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得为6000元,全年共计72000元。 (3)2月8日对2017年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价为15元。 (4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅(非海外回流文物),拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。 (5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。 问题(1):如果全年奖不并入综合所得计算纳税,计算单位在支付全年工资所得和年终奖应扣缴的个税。 问题(2):计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个税。 问题(3):计算股票期权所得应缴纳的个税。 问题(4):计算拍卖字画收入应缴纳的个税。 问题(5):回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个税并简要说明理由。 问题(6):2020年度终了,王先生是否需要汇算清缴?为什么?如果需要汇算清缴,王先生需要补退多少个税?
选项
答案
解析
(1)王先生全年综合所得的扣除金额=(5000+3000+1000+1000+2000)×12=144000(元)
王先生综合所得的应纳税所得额=35000×12-144000=276000(元)
单位支付工资时采用累计预扣法,共计预扣预缴个税=276000×20%-16920=38280(元)
全年奖:
商数=180000/12=15000(元)
适用税率20%,速算扣除数1410元
全年奖扣缴个税=180000×20%-1410=34590(元)
合计扣缴个税=38280+34590=72870(元)(2)租金收入应缴纳的个税=6000×(1-20%)×10%×12=5760(元)
(3)股票期权的应纳税所得额=(15-8)×30000=210000(元)
适用税率20%,速算扣除数16920元
应纳个税=210000×20%-16920=25080(元)
(4)拍卖字画收入应纳个税=56000×3%=1680(元)
(5)王先生11月获得的两项奖金免征个税。因为省级人民政府、国务院部委以上单位颁发的科学、教育、技术等奖金免征个税,个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免征个税。(6)王先生不需要汇算清缴,因为王先生只在一处取得工资薪金,无其他综合所得,而且预扣预缴税额和应纳税额相等,所以无须汇算清缴。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
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