2. 财务会计
  3. 甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2020年发生的与我国境内相关的部

甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2020年发生的与我国境内相关的部

题库2022-08-02  56
问题 甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2020年发生的与我国境内相关的部分业务如下：（1）1 月 20 日，向我国境内乙公司投资 2000 万元，持有乙公司 20%的股权。 同时拥有乙公司 50%以上高级管理人员的任命权。 （2）6 月 15 日，接受我国境内丙公司委托，为其一项境内安装工程提供监理服务，经税务机关核定来源于中国境内的不含增值税收入为 80 万元，税务机关采取按收入总额核定应纳所得税的方法，核定利润率为 20%。 （3）9 月 20 日，以经营租赁方式出租一批设备给乙公司，取得不含税租赁收入 100 万元。 （其他相关资料：甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系说明理由。（2）说明丙公司需要代扣代缴增值税的理由并计算相关的增值税税款。（3）计算业务（2）中丙公司应代扣代缴的企业所得税。（4）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税。
选项
答案
解析 1.构成关联关系。理由：拥有乙公司半数以上高级管理人员的任命权，因此与乙公司构成关联关系。
2.境外的单位在境内提供工程监理服务，属于增值税的征税范围，并且该境外企业在境内未设有机构场所，因此丙企业为扣缴义务人代扣代缴增值税。
代扣代缴的增值税＝80×6%＝4.8（万元）。
3.丙公司应代扣代缴的企业所得税＝80×20%×10%＝1.6（万元）。
4.乙企业应代扣代缴的企业所得税＝100×10%＝10（万元）。
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