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财务会计
某企业因向母公司借款2000万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支
某企业因向母公司借款2000万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支
admin
2022-08-02
100
问题
某企业因向母公司借款2000万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息180万元,该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率且在该企业的权益性投资金额为800万元。 要求:计算该企业不得扣除的利息支出。
选项
答案
解析
(1)本金制约:关联债资比例=2000÷800=2.5
不得扣除利息支出=180×(1-2÷2.5)=36(万元)
(2)利率制约:不得扣除利息支出=1600×(9%-6%)
=48(万元)
(3)不得扣除利息支出合计=36+48=84(万元)
(纳税调增额)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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