2. 财务会计
  3. 某企业因向母公司借款2000万元按年利率9%（金融机构同期同类贷款利率为6%）支

某企业因向母公司借款2000万元按年利率9%（金融机构同期同类贷款利率为6%）支

admin2022-08-02  104
问题 某企业因向母公司借款2000万元按年利率9%（金融机构同期同类贷款利率为6%）支付利息180万元，该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率且在该企业的权益性投资金额为800万元。　　要求：计算该企业不得扣除的利息支出。
选项
答案
解析 （1）本金制约：关联债资比例＝2000÷800＝2.5
　　不得扣除利息支出＝180×（1－2÷2.5）＝36（万元）
　　（2）利率制约：不得扣除利息支出＝1600×（9%－6%）
　　＝48（万元）
　　（3）不得扣除利息支出合计＝36＋48＝84（万元）
　　（纳税调增额）
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/422396.html
本试题收录于： 注会税法题库注册会计师分类

注会税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)