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财务会计
位于县城的某商贸公司2020年5月销售一栋旧办公楼,取得含增值税的全部售价102
位于县城的某商贸公司2020年5月销售一栋旧办公楼,取得含增值税的全部售价102
考试题库
2022-08-02
40
问题
位于县城的某商贸公司2020年5月销售一栋旧办公楼,取得含增值税的全部售价1020万元,缴纳印花税0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2016年2月,购价为600万元,缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为( )万元。(增值税采用简易计税方法计税)A.738.7B.740.41C.740.5D.760.1
选项
A.738.7
B.740.41
C.740.5
D.760.1
答案
C
解析
销售旧的办公楼需要交增值税=(1020-600)÷(1+5%)×5%=20(万元),附加税费=20×(5%+3%+2%)=2(万元);因为无法取得评估价格,所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除,600×(1+4×5%)=720(万元);会计对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数,可以扣除的金额合计=720+2+18+0.5=740.5(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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