2. 财务会计
  3. 位于县城的某商贸公司2020年5月销售一栋旧办公楼，取得含增值税的全部售价102

位于县城的某商贸公司2020年5月销售一栋旧办公楼，取得含增值税的全部售价102

考试题库2022-08-02  52
问题 位于县城的某商贸公司2020年5月销售一栋旧办公楼，取得含增值税的全部售价1020万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2016年2月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（　）万元。（增值税采用简易计税方法计税）A.738.7B.740.41C.740.5D.760.1
选项 A.738.7
B.740.41
C.740.5
D.760.1
答案 C
解析 销售旧的办公楼需要交增值税＝（1020－600）÷（1＋5%）×5%＝20（万元），附加税费＝20×（5%＋3%＋2%）＝2（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除，600×（1＋4×5%）＝720（万元）；会计对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数，可以扣除的金额合计＝720＋2＋18＋0.5＝740.5（万元）。
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