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甲企业 2020年境内符合条件的研发费为 210万元,当年甲企业委托境外乙企业进
甲企业 2020年境内符合条件的研发费为 210万元,当年甲企业委托境外乙企业进
admin
2022-08-02
48
问题
甲企业 2020年境内符合条件的研发费为 210万元,当年甲企业委托境外乙企业进行研发活动,符合独立交易原则,也符合研发费加计扣除的相关条件,且研发活动未形成无形资产,甲企业支付乙企业委托研发费用 120万元,则以下说法正确的有( )。A.境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除105万元B.境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除157.5万元C.委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除90万元D.委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除72万元
选项
A.境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除105万元
B.境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除157.5万元
C.委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除90万元
D.委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除72万元
答案
BD
解析
境内发生的研发费,未形成无形资产的,可以按实际发生额的 75%加计扣除;委托境外研发费以发生额的 80%和境内研发费的 2/3中的孰低数额作为加计扣除的基数。境内研发费的 2/3=210× 2/3=140(万元),发生额的 80%=120× 80%=96(万元),因此境外研发费的加计扣除额 =96× 75%=72(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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