2. 财务会计
  3. 甲企业（居民企业）持有丙企业 90%的股权，共计 3000万股， 2020年 2

甲企业（居民企业）持有丙企业 90%的股权，共计 3000万股， 2020年 2

考试题库2022-08-02  38
问题 甲企业（居民企业）持有丙企业 90%的股权，共计 3000万股， 2020年 2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有的股权每股公允价值为 12元，每股计税基础为 10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付 32400万元，以银行存款支付 3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件且甲企业选择按特殊性税务处理，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。A.150B.170C.180D.200
选项 A.150
B.170
C.180
D.200
答案 A
解析 非股权支付部分对应的转让所得 =（ 3000× 12-3000× 10）× 3600÷（ 32400＋3600） =600（万元）
应缴纳企业所得税 =600× 25%=150（万元）。
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