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财务会计
甲股份公司共有股权 1000 万股,将 40% 的股权让乙公司收购,然后成为乙公
甲股份公司共有股权 1000 万股,将 40% 的股权让乙公司收购,然后成为乙公
资格题库
2022-08-02
32
问题
甲股份公司共有股权 1000 万股,将 40% 的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股股权的计税基础为 7 元,每股股权的公允价值为 9 元,在收购对价中乙公司以股权形式支付 360 万元,以银行存款支付 3240 万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有( )。A.应确认股权转让所得800万元B.应确认股权转让所得720万元C.甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
选项
A.应确认股权转让所得800万元
B.应确认股权转让所得720万元
C.甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元
D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
答案
ACD
解析
该项股权转让业务不符合特殊性税务处理条件,适用一般性税务处理的方法。选项 AB :股权转让所得 =1000 × 40%× ( 9-7 ) =800 (万元);选项 C :甲公司取得乙公司股权的计税基础为 360 万元;选项 D :收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定,乙公司取得甲公司股权的计税基础为 3600 万元。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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