2. 财务会计
  3. 甲股份公司共有股权 1000 万股，将 40% 的股权让乙公司收购，然后成为乙公

甲股份公司共有股权 1000 万股，将 40% 的股权让乙公司收购，然后成为乙公

资格题库2022-08-02  76
问题 甲股份公司共有股权 1000 万股，将 40% 的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股股权的计税基础为 7 元，每股股权的公允价值为 9 元，在收购对价中乙公司以股权形式支付 360 万元，以银行存款支付 3240 万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有（ ）。A.应确认股权转让所得800万元B.应确认股权转让所得720万元C.甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
选项 A.应确认股权转让所得800万元
B.应确认股权转让所得720万元
C.甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元
D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
答案 ACD
解析 该项股权转让业务不符合特殊性税务处理条件，适用一般性税务处理的方法。选项 AB ：股权转让所得 =1000 × 40%× （ 9-7 ） =800 （万元）；选项 C ：甲公司取得乙公司股权的计税基础为 360 万元；选项 D ：收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定，乙公司取得甲公司股权的计税基础为 3600 万元。
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