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某企业(增值税一般纳税人) 2020年 9月 7日购入一台不需要安装的生产设备,
某企业(增值税一般纳税人) 2020年 9月 7日购入一台不需要安装的生产设备,
资格题库
2022-08-02
31
问题
某企业(增值税一般纳税人) 2020年 9月 7日购入一台不需要安装的生产设备,取得增值税专用发票上注明价款 1000万元,增值税税额 130万元,购入设备发生运费,取得增值税专用发票上注明金额 4.2万元,增值税 0.378万元。该设备当月投入使用,假定该企业生产设备折旧年限为 10年,预计净残值率 5%,则:( 1)符合税法规定的该设备的月折旧额是多少万元?( 2)当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元?
选项
答案
解析
( 1)购入设备及运费的进项税可以抵扣,则购入该设备的计税基础 =1000+4.2=1004.2(万元)该设备可提折旧金额 =1004.2×( 1-5%) =953.99(万元)。该设备月折旧额 =953.99/( 10× 12) =7.95(万元)。
( 2)该企业 9月购进不需安装设备并当月投入使用,从 10月开始计提折旧,当年可提折旧 3个月,当年企业所得税前最多可扣除的折旧额 =7.95× 3=23.85(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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