2. 财务会计
  3. 某企业注册资本为 3000万元。 2020年按同期同类金融机构贷款利率从其关联方

某企业注册资本为 3000万元。 2020年按同期同类金融机构贷款利率从其关联方

最全题库2022-08-02  28
问题 某企业注册资本为 3000万元。 2020年按同期同类金融机构贷款利率从其关联方借款 6800万元，借款期限一年，发生借款利息 408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）。A.408万元B.360万元C.180万元D.90万元
选项 A.408万元
B.360万元
C.180万元
D.90万元
答案 B
解析 根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过接受关联方债权性投资与其权益性投资比例确定的金额和金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除，除金融企业外的其他企业的比例为 2： 1。该企业的注册资本为 3000万元，按比例确定的关联方债权性投资金额 =3000× 2=6000（万元），现借款 6800万元，准予扣除的利息金额是 6000万元产生的利息，借款利率 =408÷ 6800× 100%=6%，则可以税前扣除的利息金额 =6000× 6%=360（万元）。纳税调增 =408-360=48（万元）。
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