某居民企业为我国软件生产企业， 2020年实际发生的合理的工资支出 500万元，

资格题库2022-08-02 99

问题某居民企业为我国软件生产企业， 2020年实际发生的合理的工资支出 500万元，职工福利费支出 90万元，职工教育经费支出 85万元（含职工培训费用 40万元），假设该企业无其他纳税调整事项， 2020年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额是多少万元？

选项

答案

解析职工福利费应调增应纳税所得额 =90-500× 14%=20（万元）
职工教育经费应调增应纳税所得额 =85-40-500× 8%=5（万元）
合计应调增应纳税所得额 =20+5=25（万元）。

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注会税法

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