2. 财务会计
  3. 中国居民企业 A 公司，在乙国投资设立了 B 公司。乙国政府与我国签订了税收协定

中国居民企业 A 公司，在乙国投资设立了 B 公司。乙国政府与我国签订了税收协定

考试题库2022-08-02  76
问题 中国居民企业 A 公司，在乙国投资设立了 B 公司。乙国政府与我国签订了税收协定，乙国政府为鼓励境外投资，对 B 公司第一个获利年度给予免征企业所得税的优惠。乙国企业所得税税率为 30%，A 公司当年获得 B 公司分得的利润 600 万元。A 公司当年取得境内所得 1000 万元，按照饶让抵免法，则 A 公司当年实际在我国应纳企业所得税为（ ）万元。（假设不考虑预提所得税）A.175B.220C.250D.345
选项 A.175
B.220
C.250
D.345
答案 C
解析 抵免限额=600×25%=150（万元）；境外饶让优惠视同纳税=600×30%=180（万元）；
150 万元＜视同纳税 180 万元，可抵免 150 万元；A 公司当年实际在我国应纳企业所得税=（1000+600）× 25%-150=250（万元）。
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