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中国居民企业 A 公司,在乙国投资设立了 B 公司。乙国政府与我国签订了税收协定
中国居民企业 A 公司,在乙国投资设立了 B 公司。乙国政府与我国签订了税收协定
考试题库
2022-08-02
87
问题
中国居民企业 A 公司,在乙国投资设立了 B 公司。乙国政府与我国签订了税收协定,乙国政府为鼓励境外投资,对 B 公司第一个获利年度给予免征企业所得税的优惠。乙国企业所得税税率为 30%,A 公司当年获得 B 公司分得的利润 600 万元。A 公司当年取得境内所得 1000 万元,按照饶让抵免法,则 A 公司当年实际在我国应纳企业所得税为( )万元。(假设不考虑预提所得税)A.175B.220C.250D.345
选项
A.175
B.220
C.250
D.345
答案
C
解析
抵免限额=600×25%=150(万元);境外饶让优惠视同纳税=600×30%=180(万元);
150 万元<视同纳税 180 万元,可抵免 150 万元;A 公司当年实际在我国应纳企业所得税=(1000+600)× 25%-150=250(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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