首页
登录
财务会计
某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业(简称“甲企业”)系增值税一般纳税人,20
某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业(简称“甲企业”)系增值税一般纳税人,20
admin
2022-08-02
42
问题
某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业(简称“甲企业”)系增值税一般纳税人,2021 年 2 月进口一批高档化妆品,成交价格为 100 万元(折合人民币,下同),支付单独列明的境外技术培训费共计 2 万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定,海关按同类货物同期运输费估定运费为 5 万元。缴纳进口税金后海关放行,甲企业将此批高档化妆品从海关运往企业,支付运输公司(一般纳税人)不含税运费 1 万元,并取得增值税专用发票。当月将此批高档化妆品的 80%销售,取得含税销售额 232 万元;将剩余的 20%无偿赠送客户。已知:该批高档化妆品进口关税税率为 15%,消费税税率为 15%;本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求:(1)计算该批高档化妆品关税完税价格。(2)计算甲企业进口环节应纳关税。(3)计算甲企业进口环节应纳的税金合计。(4)计算甲企业内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
选项
答案
解析
(1)境内外技术培训费,不得计入关税完税价格;保险费按“货价加运费”两者总额的 3‰计算。
进口关税完税价格=(100+5)×(1+3‰)=105.32(万元)。
(2)进口关税=105.32×15%=15.80(万元)。
(3)进口环节增值税=(105.32+15.80)÷(1-15%)×13%=18.52(万元)
进口环节消费税=(105.32+15.80)÷(1-15%)×15%=21.37(万元)
进口环节应纳税金合计=15.80+18.52+21.37=55.69(万元)。
(4)内销环节增值税=232÷80%÷(1+13%)×13%-18.52-1×9%=14.75(万元)
该批高档化妆品在进口环节已缴纳过消费税,未经加工直接销售和赠送不再缴纳消费税。
内销环节城建税、教育费附加及地方教育附加=14.75×(7%+3%+2%)=1.77(万元)
内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计=14.75+1.77=16.52(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/422006.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
我国将货币供应量划分为M0,M1,M2,M3,下列不属于M1的是()。A:企业活
金融企业在与客户的往来中,能增加其资金头寸的因素是()。A:客户以现金存入 B
企业发行短期融资券应该在()注册,在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算
金融企业为吸收存款而支付的所有费用,即利息成本与营业成本之和,称为()。A:资本
共用题干 根据金融企业财务制度的规定,反映商业银行盈利能力的指标有资本利润率(
共用题干 根据金融企业财务制度的规定,反映商业银行盈利能力的指标有资本利润率(
共用题干 我国东北重工业基地的一个企业——大唐机器制造公司是一个中型企业,主要
共用题干 我国东北重工业基地的一个企业——大唐机器制造公司是一个中型企业,主要
共用题干 我国东北重工业基地的一个企业——大唐机器制造公司是一个中型企业,主要
共用题干 东部的某钢铁公司和西部的某矿业公司都是国有企业,矿业公司长期供应钢铁
随机试题
[originaltext]W:IheardJanewasbadlyhurtinanaccident?M:Yes.Ifonlysh
TakingVacationsExperiencesan82PercentIncreaseinJobPerformanceA
[originaltext]Withonlyoneortwoexceptions,Summerhillisquiteunlikeanyo
患儿女,6岁。发热、咳嗽伴胸痛1个月,偶尔痰中带血,家住农村。查体:消瘦,面色苍
妊娠期高血压疾病患者住院后突然出现抽搐时,紧急的处理应首选下列哪项A.移送于暗室
患者,女,45岁。乳房肿块月经前加重,经后缓解,伴有腰酸乏力,神疲倦怠,月经失调
小儿水肿好发年龄为()A.0~2岁 B.2~7岁 C.7~12岁 D
A.敏感度 B.特异度 C.准确度 D.预检值 E.似然比综合敏感度和特
房地产经纪人员在议价谈判中最重要的注意事项包括()。A.要坚持工作丰富化的原
男,34岁,车祸伤半小时。查体:发绀,烦躁不安,呼吸困难。左胸第5肋间处见直径约
最新回复
(
0
)