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财务会计
某市区一家生产企业(一般纳税人)2020 年 10 月缴纳进口环节增值税 15
某市区一家生产企业(一般纳税人)2020 年 10 月缴纳进口环节增值税 15
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2022-08-02
38
问题
某市区一家生产企业(一般纳税人)2020 年 10 月缴纳进口环节增值税 15 万元,进口环节消费税 26.47 万元;本月向税务机关实际缴纳增值税 36 万元,消费税 80 万元。在税务检查过程中发现,该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入 50 万元(含税),本月被查补相关税金,并缴纳有关罚款和滞纳金共 4 万元。该企业 10 月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计( )万元。A.13.92B.18.90C.19.92D.14.61
选项
A.13.92
B.18.90
C.19.92
D.14.61
答案
D
解析
当月查补的增值税应作为城建税、教育费附加及地方教育附加的计税(征)依据,但是缴纳的罚款和滞纳金不属于城建税和附加的计税(征)依据;该企业 10 月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷(1+13%)×13%×(7%+3%+2%)=14.61(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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