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境内居民企业 A 公司 2017 年 10 月以 1000 万元投资于境内另一居

考试题库2022-08-02  28
问题 境内居民企业 A 公司 2017 年 10 月以 1000 万元投资于境内另一居民企业 M（非上市公司），取得 M 公司 30%的股权。2020 年 11 月经 M 公司股东会批准，A 公司将其持有的全部股权进行撤资，撤资时 M 公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。A.25B.225C.250D.500
选项 A.25
B.225
C.250
D.500
答案 A
解析 A 公司取得的 2000 万元中，1000 万元应确认为投资收回；3000×30%=900（万元），应确认为股息所得，居民企业投资于其他非上市的居民企业，取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；剩余的2000-1000-900=100（万元）应确认为投资资产转让所得。A 公司该业务应缴纳企业所得税=100×25%=25（万元）。
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