2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月 1 日，采取分期收款方式向乙企业

甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月 1 日，采取分期收款方式向乙企业

题库2022-08-02  39
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月 1 日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计 565万元，合同约定 2 月支付 50%的货款，3 月支付另外 50%的货款。乙企业因资金紧张于 2021 年 3 月 9 日才支付了第一笔款项 200 万元。甲企业 2021 年 2 月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。A.0B.32.5C.65D.23
选项 A.0
B.32.5
C.65
D.23
答案 B
解析 采取分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。本题中，虽然乙企业在 3 月 9 日才支付了第一笔款项，但是要在 2 月确认 50%货款金额的增值税纳税义务。所以，甲企业 2021 年 2 月应确认的增值税销项税额=565×50%÷（1+13%）×13%=32.5（万元）
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