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财务会计
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021 年 2 月从国内采购生
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021 年 2 月从国内采购生
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2022-08-02
34
问题
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021 年 2 月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元;当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元,出口自产货物取得收入折合人民币 690 万元。已知,适用的增值税税率为 13%,出口退税率为 10%,月初无留抵税额,相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是( )。A.应缴纳增值税19.5万元,免抵增值税额为69万元B.应退增值税65.1万元,免抵增值税额为0C.应退增值税69万元,免抵增值税额为0D.应退增值税65.1万元,免抵增值税额为3.9万元
选项
A.应缴纳增值税19.5万元,免抵增值税额为69万元
B.应退增值税65.1万元,免抵增值税额为0
C.应退增值税69万元,免抵增值税额为0
D.应退增值税65.1万元,免抵增值税额为3.9万元
答案
D
解析
当期不得免征和抵扣税额=690×(13%-10%)=20.7(万元),当期应纳增值税=150×13%-(105.3-20.7) =-65.1(万元),当期免抵退税额=690×10%=69(万元),69 万元>65.1 万元,则当期应退税额为 65.1 万元,当期免抵税额=69-65.1=3.9(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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