2. 财务会计
  3. 某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021 年 2 月从国内采购生

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021 年 2 月从国内采购生

最全题库2022-08-02  68
问题 某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021 年 2 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元；当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元，出口自产货物取得收入折合人民币 690 万元。已知，适用的增值税税率为 13%，出口退税率为 10%，月初无留抵税额，相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（ ）。A.应缴纳增值税19.5万元，免抵增值税额为69万元B.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0C.应退增值税69万元，免抵增值税额为0D.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元
选项 A.应缴纳增值税19.5万元，免抵增值税额为69万元
B.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税69万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元
答案 D
解析 当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-10%）=20.7（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-20.7） =-65.1（万元），当期免抵退税额=690×10%=69（万元），69 万元＞65.1 万元，则当期应退税额为 65.1 万元，当期免抵税额=69-65.1=3.9（万元）。
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