2. 财务会计
  3. 某企业（增值税一般纳税人）2021 年 2 月生产货物用于销售，取得不含税销售收

某企业（增值税一般纳税人）2021 年 2 月生产货物用于销售，取得不含税销售收

练习题库2022-08-02  73
问题 某企业（增值税一般纳税人）2021 年 2 月生产货物用于销售，取得不含税销售收入 100000 元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税 3200 元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费 20000 元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为 100000 元。则该企业本月应纳增值税税额为（ ）元。A.13000B.9800C.0D.7200
选项 A.13000
B.9800
C.0
D.7200
答案 D
解析 纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。购置的乘用车专用于集体福利，进项税额不得抵扣。该企业本月准予抵扣的进项税额=3200+20000×13%=5800（元）；会计则该企业本月应纳增值税=100000×13%-5800=7200（元）。
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