2. 财务会计
  3. 某餐饮企业为一般纳税人，2020年6月发生如下业务： （1）实现销售含税收入8

某餐饮企业为一般纳税人，2020年6月发生如下业务： （1）实现销售含税收入8

题库2022-08-02  62
问题 某餐饮企业为一般纳税人，2020年6月发生如下业务：（1）实现销售含税收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮收入700万元、网上订餐外卖收入100万元。（2）该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得含税收入10万元。（3）组织50名优秀员工出国旅游，公司的大巴车将人员运至机场，途中支付加油费500元，取得增值税普通发票。（4）该企业以500万元投资参与甲公司，约定每年收取固定收益40万元，半年结算一次，当月收到含税价款20万元。（5）将一栋闲置的仓库出租给甲公司，仓库原值200万元，合同约定每月收取含税租金5万元。（其他：假设该餐饮企业放弃餐饮住宿服务免税，并已于2020年5月以书面形式提交纳税人放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案；出租不动产适用简易计税方法，该企业当月没有其他购进业务。）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）用公司的大巴车将员工运至机场，是否要缴纳增值税？请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。（2）计算业务（1）的增值税。（3）计算业务（2）的增值税。（4）计算业务（4）的增值税。（5）计算业务（5）的增值税。（6）计算当月应缴纳的增值税。
选项
答案
解析 （1）该公司不需要缴纳增值税，向本单位员工提供服务为非营业活动，不征增值税。
（2）增值税=800÷（1＋6%）×6%=45.28（万元）
（3）增值税=10÷（1＋5%）×5%=0.48（万元）
（4）增值税=20÷（1＋6%）×6%=1.13（万元）
（5）增值税=5÷（1＋5%）×5%=0.24（万元）
（6）当月应缴纳的增值税=45.28＋0.48＋1.13＋0.24=47.13（万元）
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