首页
登录
财务会计
(2016年真题)某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人
(2016年真题)某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人
资格题库
2022-08-02
40
问题
(2016年真题)某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2020年9月份经营如下业务:(1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆专票注明金额4500万元,税额为585万元,500辆专票注明金额6500万元,税额845万元。(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料,以成本12万元每辆互相开具,专票注明金额1200万元,税额156万元。(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范,以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。(4)从其他企业外购5辆小汽车进行改装,取得专票,注明金额40万元,税额5.2万元,改装完成后进行出售,并开具专票注明金额60万元,税额7.8万元。其他资料:消费税税率5%要求:根据上述资料回答下列问题。问题(1):业务(1)应纳消费税。问题(2):业务(2)处理是否正确,以及应纳消费税。问题(3):业务(3)处理是否正确,以及应纳消费税。问题(4):业务(4)应纳消费税。问题(5):计算该企业应缴纳的增值税。
选项
答案
解析
问题(1):业务(1)应纳消费税。应纳消费税=(4500+6500)×5%=550(万元)
问题(2):业务(2)处理是否正确,以及应纳消费税。 错误。应该按同类平均售价互开发票,计算增值税,消费税按最高售价计算。同类平均售价=(4500+6500)/800=13.75(万元)最高售价=4500/300=15(万元)应纳消费税=15×100×5%=75(万元)
问题(3):业务(3)处理是否正确,以及应纳消费税。 错误。未计算视同销售的增值税和消费税。消费税=13.75×10×5%=6.88(万元)
问题(4):业务(4)应纳消费税。 应纳消费税=60×5%=3(万元)
问题(5):计算该企业应缴纳的增值税。 应纳增值税=585+845+(100+10)×13.75×13%+7.8-156-5.2=1473.23(万元)
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/421771.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
业务库存现金可用量的匡算不取决于()。A:上日末营业终了时库存现金余额 B:现
某笔拆借业务期限为4个月,拆借金额为500万元,利息为5万元,该笔业务的年拆借利
某企业持面额3000万元、尚有4个月到期的票据到某银行办理贴现。假设年贴现率为9
金融资产管理公司的核心业务是()。A:收购不良资产 B:资产证券化 C:转移
金融企业所需资本的数量不会受()因素的综合影响。A:经济环境 B:金融企业的信
中国政府向某国政府提供5万吨粮食的无偿援助,这项业务应归入国际收支平衡表的()中
按我国现行规定,商业银行不得经营()。A:企业股票 B:政府债券 C:公司债
我国近年来出现的财务公司多为____财务公司,以融通____为主要业务。()A:
在托收业务中,进口商破产或无力付款、进口商资信不好的风险由()承担。A:进口商
商业银行在一定时期或时点上,实际可用的资金量是()。A:业务库存现金 B:库存
随机试题
Itisclearthatsomepeoplewhoparticipateinexercisetrainingwilldevel
一风湿性心脏病患者,心率120次/分,伴气促、房颤、颈静脉怒张、肝大,首选药物是
糖尿病对孕妇的影响有A.不易发生妊娠高血压 B.与泌尿生殖系统炎症无关 C.
下列不属于金融衍生工具特征的是()。A.跨期性 B.杠杆性 C.确定性
何人提出"虚劳虚烦不得眠"的论述A.王肯堂 B.张景岳 C.戴元礼 D.张
关于火灾自动报警系统区域显示器的设置要求,下列错误的是()。A.区域显示器当采用
把下面的六个图形分为两类,使每一类图形都有各自的共同特征或规律,分类正确的一项是
单只标的证券的融资金额达到该证券上市可流通市值的20%时,交易所可以在下-交易
下列CT影像中,最支持胰腺癌诊断的是A.胰周及腹腔渗出,胰腺实质内有不规则低密度
安全生产行业标准的代码是()A:LDB:MTC:AQD:JB
最新回复
(
0
)