(2016年真题)外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务,为此在乙

资格题库2022-08-02  49

问题 (2016年真题)外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务,为此在乙公司所在市区租赁一办公场所,具体业务情况如下:(1)1月5日,甲公司与乙公司签订服务合同,确定内部控制咨询服务具体内容,合同约定服务期限为8个月,服务收费为人民币600万元(含增值税),所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。(2)1月12日,甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作,服务全部发生在中国境内。(3)9月1日,乙公司对甲公司的工作成果进行验收,通过后确认项目完工。(4)9月3日,甲公司所派业务人员全部离开中国。(5)9月4日,乙公司向甲公司全额付款。其他相关资料:主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税,并核定利润率为15%;甲公司适用增值税一般计税方法;甲公司为此项目进行的采购均未取得专票。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。(2)回答甲公司申报办理注销税务登记的期限。(3)计算甲公司应缴纳的企业所得税。(4)计算甲公司应缴纳的增值税。(5)计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

选项

答案

解析 (1)甲公司申请办理税务登记手续的期限为合同签订之日起30日内。
  (2)甲公司申报办理注销税务登记的期限为项目完工后15日内。
  (3)甲公司应纳企业所得税=600÷(1+6%)×15%×25%=21.23(万元)
  (4)甲公司应纳增值税=600÷(1+6%)×6%=33.96(万元)
  (5)甲公司应纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=33.96×(7%+3%+2%)=4.08(万元)
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