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A公司位于县城,是增值税一般纳税人。 于2020年6月将购买的商铺以含增值税金
A公司位于县城,是增值税一般纳税人。 于2020年6月将购买的商铺以含增值税金
考试题库
2022-08-02
27
问题
A公司位于县城,是增值税一般纳税人。于2020年6月将购买的商铺以含增值税金额815万元出售,该商铺购买时取得的营业税发票,显示开票日期为2012年1月,金额为500万元,缴纳契税15万元。其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,以不含增值税的金额为基数;该企业选择适用增值税简易计税办法。要求:计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
选项
答案
解析
1.增值税:(815-500)÷(1+5%)×5%=15(万元)。
2.城建税及附加:15×(5%+3%+2%)=1.5(万元)。
3.印花税:800×0.05%=0.4(万元)。
4.土地增值税扣除合计=500×(1+5%×8)+15契税+(1.5+0.4)城建及附加、印花税=716.9(万元),
增值额=800-716.9=83.1(万元),
增值率=83.1÷716.9×100%=11.59%,
土地增值税=83.1×30%=24.93(万元)。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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