2. 财务会计
  3. A公司位于县城，是增值税一般纳税人。 于2020年6月将购买的商铺以含增值税金

A公司位于县城，是增值税一般纳税人。 于2020年6月将购买的商铺以含增值税金

考试题库2022-08-02  32
问题 A公司位于县城，是增值税一般纳税人。于2020年6月将购买的商铺以含增值税金额815万元出售，该商铺购买时取得的营业税发票，显示开票日期为2012年1月，金额为500万元，缴纳契税15万元。其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，以不含增值税的金额为基数；该企业选择适用增值税简易计税办法。要求：计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
选项
答案
解析 1.增值税：（815－500）÷（1＋5%）×5%＝15（万元）。
　　2.城建税及附加：15×（5%＋3%＋2%）＝1.5（万元）。
　　3.印花税：800×0.05%＝0.4（万元）。
　　4.土地增值税扣除合计＝500×（1＋5%×8）＋15契税＋（1.5＋0.4）城建及附加、印花税＝716.9（万元），
　　增值额＝800－716.9＝83.1（万元），
　　增值率＝83.1÷716.9×100%＝11.59%，
　　土地增值税＝83.1×30%＝24.93（万元）。
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