某商业企业为增值税一般纳税人,2020年1月购进高档化妆品一批,取得增值税专用发

免费题库2022-08-02  42

问题 某商业企业为增值税一般纳税人,2020年1月购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款30000元,增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位用于交际应酬,其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价,对上述业务的税务处理,表述错误的是(  )。A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为2730元B.赠送的70%,不属于增值税视同销售C.用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为3900元

选项 A.购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为2730元
B.赠送的70%,不属于增值税视同销售
C.用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税
D.购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为3900元

答案 A

解析 购进货物用于职工福利,不可以抵扣进项税;作为礼品对外赠送用于交际应酬,其进项税额不得抵扣,可以抵扣的进项税0,不作视同销售,不确认销项税额。
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