首页
登录
财务会计
D企业是一家咨询服务机构,2017年4月成立,一般纳税人,具备进出口经营资格并办
D企业是一家咨询服务机构,2017年4月成立,一般纳税人,具备进出口经营资格并办
免费题库
2022-08-02
87
问题
D企业是一家咨询服务机构,2017年4月成立,一般纳税人,具备进出口经营资格并办理出口退(免)税资格备案,适用出口跨境应税服务免税政策。该企业2018年4月至2019年3月的4项服务销售额比重超过50%,符合“加计抵减”政策。2020年4月,该企业发生国内咨询服务收入200万元,向境外客商提供咨询服务实现免税收入300万元(完全在境外消费);当期勾选进项税10万元并进行了抵扣,但进项税额在内外销之间无法划分。已知,应税服务征税率为6%,D企业4月份实际缴纳的增值税是( )万元。A.6B.4C.8D.7.6
选项
A.6
B.4
C.8
D.7.6
答案
D
解析
当期免税项目不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额 × 当期免税项
目销售额 ÷ 当期全部销售额 =10 × 300÷ ( 300+200 ) =6 (万元)
当期可抵扣进项税额 =10-6 = 4 (万元)
当期加计抵减额 =4 × 10%=0.4 (万元)
当期可抵减加计抵减额 =0+0.4-0=0.4 (万元)
当期实际缴纳增值税额 =200 × 6%-4-0.4=7.6 (万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/421161.html
本试题收录于:
注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于企业整体经济价值类别的说法中,不正确的是()。A.企业实体价值是股
企业采用成本分析模式管理现金,在最佳现金持有量下,下列各项中正确的有()。
从企业价值最大化目标考虑,下列关于资本结构各理论的说法中不正确的是()。A
企业采用激进型投资策略时,流动资产的()。A.持有成本较高 B.短缺成本
企业生产费用在完工产品与在产品之间进行分配方法的选择是根据()。A.在产品
甲企业某经理准备采用变动成本加成法制定B产品的销售价格,下列各项中不属于成本基数
短期经营决策的步骤主要有()。A.明确决策问题和目标 B.收集相关资料并
假设某企业只生产销售一种产品,单价50元,边际贡献率40%,每年固定成本300万
甲公司的经营处于盈亏临界点,下列表述正确的有()。A.安全边际等于零 B
(2011年真题)某企业的波动性流动资产为120万元,经营性流动负债为20万元,
随机试题
BodyLanguageinBusinessI.ImportanceofBodyLanguage—Giveothersa(n)【T1】_
DearSirs,WeareinreceiptofyourletterdatedMarch20.Forthepurpos
Thisbook,which(buy)______lastweek,willbesenttomysonasagiftbefore
严重创伤的病人麻醉期间循环管理重要的是A.维持良好的血压水平 B.控制心律失常
师生关系是学校中最基本、最重要的一种关系,会影响教育工作的效率。下列关于师生关系
在以下所列的给水处理工艺中,()是处理高浊度水处理工艺常用流程。A、预沉→混凝→
( )是调整基金从业人员与其所在机构之间关系的职业道德规范。A.保守秘密 B
测评方案的内容主要涉及( )。A.被测评的对象 B.测评方法的选择 C.参
下列各项中,暂免征收房产税的有()。A.房管部门按政府规定价格向居民出租的
单位工程质量验收合格的条件除所含各分部工程质量验收合格之外,还包括()。A.质量
最新回复
(
0
)