2. 财务会计
  3. 某软件开发企业（一般纳税人），2021年2月销售自行开发的软件产品，取得不含税销

某软件开发企业（一般纳税人），2021年2月销售自行开发的软件产品，取得不含税销

练习题库2022-08-02  22
问题 某软件开发企业（一般纳税人），2021年2月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售收入300万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税的销售额420万元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明不含税金额50万元；则该企业当月即征即退的增值税（　　）万元。A.48.1B.65.5C.49.4D.65
选项 A.48.1
B.65.5
C.49.4
D.65
答案 B
解析 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，可享受即征即退政策。
当月应纳增值税 =(300+420)×13%-50×13%=87.1（万元）
实际税负 =87.1÷（ 300+420） =12.1%
即征即退 =87.1-（ 300+420）× 3%=65.5（万元）。
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