2. 财务会计
  3. 某建筑施工企业（一般纳税人），既有新项目同时兼有老项目（选择简易计税），2021

某建筑施工企业（一般纳税人），既有新项目同时兼有老项目（选择简易计税），2021

免费题库2022-08-02  27
问题 某建筑施工企业（一般纳税人），既有新项目同时兼有老项目（选择简易计税），2021年2月购买建筑用的材料，新老项目共同使用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明的价税合计金额113万元；当月新项目实现收入809万元（含增值税）；老项目实现收入1030万元（含增值税）。该企业2月份应纳的增值税额是（　　）万元。A.96.80B.91.26C.89.34D.83.80
选项 A.96.80
B.91.26
C.89.34
D.83.80
答案 B
解析 当月不得抵扣的进项税额 =113÷（ 1+13%）× 13%× [1030÷（ 1+3%） ]÷[1030÷（ 1+3%） +809÷（ 1+9%） ]=7.46（万元）当月可抵扣的进项税额 =113÷（ 1+13%）× 13%-7.46=5.54（万元）当月应纳税额 =809÷（ 1+9%）× 9%-5.54+1030÷（ 1+3%）× 3%=91.26（万元）。
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