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2020年8月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票

考试题库2022-08-02  47
问题 2020年8月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年8月计算的增值税销项税额应为（　　）元。A.9537.17B.12117.95C.11641.38D.12553.85
选项 A.9537.17
B.12117.95
C.11641.38
D.12553.85
答案 A
解析 增值税销项税＝（50000＋3000÷1.13＋23400÷1.13）×13%＝9537.17（元） 销售白酒收取的包装物押金，在收到时并入当期销售额中计征增值税；啤酒包装物押金，收取时不并入，逾期时才并入销售额中计征增值税。
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