某食品厂为增值税小规模纳税人,2020年8月1日购进一批模具,取得的增值税普通发

免费题库2022-08-02  31

问题 某食品厂为增值税小规模纳税人,2020年8月1日购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元;8月2日以赊销方式销售一批饼干,合同约定收款日期为9月30日。货已发出,并开具了增值税普通发票,金额600000元。8月该食品厂应纳增值税(  )元。A.0B.10677.65C.14563.11D.17475.73

选项 A.0
B.10677.65
C.14563.11
D.17475.73

答案 D

解析 赊销或分期收款,为书面合同约定的收款日期当天;无书面合同或书面合同没有约定收款日
期,为货物发出当天。该题开具了增值税普通发票,所以按照发票金额征税。
8 月应纳增值税=600000÷(1+3%)×3%=17475.73(元)
提示:不考虑疫情及相关优惠。
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