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财务会计
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2021年1
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2021年1
练习题库
2022-08-02
38
问题
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2021年1月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(美元对人民币汇率1:7)A.0B.10.5C.23.8D.44.1
选项
A.0
B.10.5
C.23.8
D.44.1
答案
C
解析
零税率应税服务免抵退税额 =70× 7× 9%=44.1(万元);当月增值税应纳税额=436/( 1+9%)× 9%-52-7.8=-23.8(万元)。由于期末留抵税额 23.8万元< 44.1万元,所以当期应退增值税为 23.8万元。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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