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2021年3月，某生产企业（一般纳税人）出口自产货物销售额折合人民币2000万元

题库2022-08-02  36
问题 2021年3月，某生产企业（一般纳税人）出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为10%，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该企业当月出口货物应退增值税（　　）万元。A.338B.434C.598D.200
选项 A.338
B.434
C.598
D.200
答案 D
解析 当月不得免征和抵扣税额 =（当月出口货物离岸价格 -当月免税购进原材料价格） ×（出口货物适用税率 -出口货物退税率） =（ 2000-0） ×（ 13%-10%） =60（万元）。当月应纳税额 =当期内销货物的销项税额 -（当月全部进项税额 -当月不得免征和抵扣税额）=800×13%-（ 598-60） =-434（万元）。当月免抵退税额 =（当月出口货物离岸价格 -当月免税购进原材料价格） ×出口货物退税率 =（ 2000-0） ×10%=200（万元）。由于 200万元＜434万元，该企业当月出口货物应退增值税 200万元。
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