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某二手车交易公司（一般纳税人），2021年2月收购旧机动车100辆，支付收购价款

admin2022-08-02  19
问题 某二手车交易公司（一般纳税人），2021年2月收购旧机动车100辆，支付收购价款700万元；销售旧机动车120辆，取得含税销售额900万元。则该二手车交易公司应缴纳的增值税（　　）万元。A.26.21B.17.67C.4.48D.5.21
选项 A.26.21
B.17.67
C.4.48
D.5.21
答案 C
解析 从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按 0.5%的征收率征收增值税。
应纳增值税 =900/（ 1+0.5%）× 0.5%=4.48（万元）。
说明：2021 年 2月，取得含税销售额 900，其不含税的销售收入为 895.52万元（ =900/（ 1+0.5%）），应纳增值税为 4.48万元（ =895.52× 0.5%）。企业所得税应申报收入为 895.52万元，相当于 2.5%减征部分 22.39万元已经包含在所得税应税收入中。因此，不应重复作为收入申报缴纳企业所得税。
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