2. 财务会计
  3. 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2021年1月，该企业向各地农机销售公司销售农

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2021年1月，该企业向各地农机销售公司销售农

题库2022-08-02  23
问题 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2021年1月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（　　）万元。A.2.16B.2.83C.5.08D.26.43
选项 A.2.16
B.2.83
C.5.08
D.26.43
答案 C
解析 农机整机适用 9%的税率；农机零配件适用 13%的税率。当期销项税额 =500× 9%+90÷（ 1+13%）× 13%=55.35（万元）
当期可抵扣的进项税额 =50+3× 9%=50.27（万元）
当期应纳增值税 =55.35-50.27=5.08（万元）。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/420319.html
本试题收录于： 注会税法题库注册会计师分类

注会税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)