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某工业企业2019年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得不含增值税销售收入1
某工业企业2019年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得不含增值税销售收入1
考试题库
2022-08-02
47
问题
某工业企业2019年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得不含增值税销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。 其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,成新度折扣率60%;增值税选择简易计税。 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 问题(1):请解释重置成本价的含义。问题(2):计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。问题(3):计算土地增值税时允许扣除的税金。问题(4):计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。问题(5):计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
选项
答案
解析
问题(1):重置成本价的含义是:对旧房及建筑物,按转让时的建材价格及人工费用计算,建筑同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。
问题(2):计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格=8000×60%=4800(万元)
问题(3):应纳增值税=12000×5%=600(万元)
应纳城市维护建设税=600×5%=30(万元)
应纳教育费附加和地方教育附加=600×(3%+2%)=30(万元)
应纳印花税=12000 ×0.5‰=6(万元)
可扣除的税金=30+30+6=66(万元)
问题(4): 计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=4800+3000+66=7866(万元)
问题(5):转让办公楼的增值额=12000-7866=4134(万元)
增值率=4134÷7866×100%=52.56%
应纳土地增值税=4134×40%-7866×5%=1260.3(万元)
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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