2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下： 　　（1）生产食用酒精

某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下： 　　（1）生产食用酒精

练习题库2022-08-02  29
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年9月经营状况如下：　　（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。　　（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。　　（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。　　（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。　　（其他相关资料，企业当期可抵扣的进项税额为8万元；消费税税率为10%。）　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　（1）计算业务（1）应缴纳的消费税。　　（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。　　（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。　　（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。　　（5）计算该企业9月应缴纳的增值税。
选项
答案
解析 （1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。
（2）业务（2）应缴纳的消费税＝18×10%＝1.8（万元）
（3）业务（3）应缴纳的消费税＝36÷90%×10%×10%＝0.4（万元）
（4）业务（4）应缴纳的消费税＝36×10%＝3.6（万元）
（5）该企业9月应缴纳的增值税＝1.3＋2.34＋4.68－8＝0.32（万元）
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