针对被审计单位下列内部控制:财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后

admin2022-08-02  28

问题 针对被审计单位下列内部控制:财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后,编制记账凭证(附上述单据)并签字确认。注册会计师应作的控制测试不恰当的有(  )。A.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单B.抽取若干记账凭证及附件,检查是否经财务人员签字C.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单,并检查是否经财务人员签字D.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票,并检查是否经财务人员签字

选项 A.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单
B.抽取若干记账凭证及附件,检查是否经财务人员签字
C.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单,并检查是否经财务人员签字
D.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票,并检查是否经财务人员签字

答案 ABD

解析 测试主要针对三方面:(1)三单是否核对一致;(2)记账凭证是否附有三单;(3)编制人是否签字确认,选项ABD都只是涉及其中的某个方面,描述不完整,所以抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单,并检查是否经财务人员签字最恰当。
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