2. 财务会计
  3. 针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后

针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后

admin2022-08-02  35
问题 针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认。注册会计师应作的控制测试不恰当的有（　　）。A.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单B.抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字C.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字D.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字
选项 A.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单
B.抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字
C.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字
D.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字
答案 ABD
解析 测试主要针对三方面：（1）三单是否核对一致；（2）记账凭证是否附有三单；（3）编制人是否签字确认，选项ABD都只是涉及其中的某个方面，描述不完整，所以抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字最恰当。
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