2. 财务会计
  3. 根据证券法律制度的规定，关于公司债券的发行，下列表述正确的是（　　）。A.面向公

根据证券法律制度的规定，关于公司债券的发行，下列表述正确的是（　　）。A.面向公

题库2022-08-02  57
问题 根据证券法律制度的规定，关于公司债券的发行，下列表述正确的是（　　）。A.面向公众投资者公开发行，要求发行人最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券 1 年利息的 1.5 倍B.公开发行与非公开发行公司债券均应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级C.公开发行的公司债券可以在证交所交易，非公开发行的公司债券不能在证交所交易D.发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过 5%的股东，须符合合格投资者资质条件，才可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让
选项 A.面向公众投资者公开发行，要求发行人最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券 1 年利息的 1.5 倍
B.公开发行与非公开发行公司债券均应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级
C.公开发行的公司债券可以在证交所交易，非公开发行的公司债券不能在证交所交易
D.发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过 5%的股东，须符合合格投资者资质条件，才可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让
答案 A
解析 选项 A 正确：资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：（1）发行人最近 3 年无债务违约或者迟延支付本息的事实；（2）发行人最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券 1 年利息的 1.5 倍；（3）债券信用评级达到 AAA 级；（4）中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。选项 B 错误：公开发行应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级，非公开发行是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。选项 C 错误：公开发行的公司债券，应当在依法设立的证券交易所上市交易，或在全国中小企业股份转让系统或者国务院批准的其他证券交易场所转让。非公开发行的公司债券可以申请在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台转让。所以非公开发行的公司债券也可以在证交所交易。选项 D 错误：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过 5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。
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