首页
登录
财务会计
甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年,甲公司自行研究开发一项专利技术,研究
甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年,甲公司自行研究开发一项专利技术,研究
练习题库
2022-08-02
41
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年,甲公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出100万元,开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元,符合资本化条件之后发生支出400万元,假定甲公司开发的此项专利技术符合税法上规定的“三新”标准,税法规定,企业开发新技术、新产品、新工艺未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,加计扣除75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定不考虑其他因素,下列说法中正确的有( )。A.该项无形资产的初始入账成本为400万元B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元D.甲公司应确认递延所得税资产50万元
选项
A.该项无形资产的初始入账成本为400万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元
D.甲公司应确认递延所得税资产50万元
答案
AC
解析
选项A,符合资本化条件之后发生支出400万元作为该无形资产的初始入账成本;选项B,该项无形资产的计税基础=400×175%=700(万元);选项C,计税基础为700万元,账面价值为400万元,账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异300万元;选项D,由于该项无形资产在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,因此,准则规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/403865.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2020年度财务报
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2020年度财务报
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲影视公司(以下简称甲公司)202
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司(以下简称甲公司)202
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审
甲集团公司(以下简称甲公司)拥有H、I、J、K等多个子公司。ABC会计师事
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2020年度财务报
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事小家电的生产和销售ABC
随机试题
Forthispart,youareallowed30minutestowriteashortessayonthetopic
安全生产中从业人员的义务不包括()。A.遵章守法 B.接受安全生产教育和培训
内外井壁应采用水泥砂浆勾缝。
关于多基因遗传病描述错误的是A、最低易患性限度称为阈值 B、阈值越低发病率越高
(2020年真题)下列属于我国证券市场法律法规体系主要层级的有( )。 Ⅰ规
下列选项中,符合所给图形的变化规律的是_
为了规避运输市场风险,经营人通常把()作为套期保值的一种技术手段。A.运
2020年全国实用新型专利申请授权中,下半年非职务专利申请授权数约是上半年的
某海滨派出所8.9月经常接到外地游客报警,海边露天浴场多次发生扒窃案件,有小偷趁
客运运行组织的基础性工作是()。A:编制行车计划 B:班次时刻表的制定 C:
最新回复
(
0
)